Finance
Business plan : Bâtissez votre plan de trésorerie
Le plan de trésorerie fait partie de votre plan financier. Il s’agit d’un tableau dans lequel vous présentez tous les encaissements et les décaissements prévus dans l’année (montants TTC), ventilés mo
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Business plan : Comment remplir votre plan de trésorerie ?
Mois par mois, vous y notez donc toutes vos entrées (colonne Encaissements) et sorties de fonds (colonne décaissements). Les montants sont à porter dans la colonne du mois où ces opérations se produisent. Par exemple, si vous prévoyez un achat en février qui sera payé en avril, vous devrez l’indiquer dans la colonne Décaissements du mois d’avril. De quoi se compose le solde de trésorerie de fin de mois ? Solde de trésorerie de fin de mois =- Le solde de trésorerie de début de mois
- (+) Les encaissements d’exploitation (c’est-à-dire le CA, les autres produits...)
- (+) Les encaissements financiers (capital, compte courant, subventions, emprunts...)
- (-) Les décaissements d’exploitation (charges variables, achats et charges externes, impôts, taxes, charges de personnel...)
- (-) La TVA (collectée à reverser, déductible à déduire)
- (-) Les décaissements hors exploitation (investissements corporels, incorporels, financiers et remboursement d’emprunts)
Business plan : À quoi sert un plan de trésorerie ?
En consultant votre plan de trésorerie, vous voyez immédiatement quel est le solde de trésorerie du mois (résultat mensuel) et quel est le solde cumulé d’un mois sur l’autre. Vous vous assurez ainsi que vous disposez de suffisamment d’argent pour régler vos factures. Il est important également que vous puissiez anticiper un solde négatif, afin de prévoir les solutions pour combler ce déficit de trésorerie. Si vous êtes dans ce cas, retravaillez sur votre plan de financement et envisagez d’autres apports de financements. En matière de trésorerie, vous l’avez sans doute compris, il est toujours bon d’être prévoyant. Un conseil avisé : négociez une ligne de trésorerie avec votre banquier dès le lancement de votre projet, même si vous n’en avez pas besoin immédiatement. Cela ne coûte rien et c’est plus facile à négocier lorsqu’il n’y a pas d’urgence. Un défaut de trésorerie peut arriver de manière imprévue même si vous pensiez avoir mesuré tous les risques (un gros client par exemple qui retarde son paiement, alors que vous devez régler impérativement l’un de vos principaux fournisseurs).Combien de trésorerie d'avance faut-il prévoir avant de se lancer ?
Prévoyez de quoi tenir plusieurs mois de décaissements fixes sans aucune rentrée, le temps que les premières factures soient réellement payées. Le piège classique du créateur est de financer pile le besoin théorique et d'oublier le décalage entre la vente et l'encaissement. Vous facturez en mars, le client règle à 30 ou 60 jours, mais le loyer, les salaires et les cotisations, eux, tombent tous les mois.
Pour chiffrer ce matelas, additionnez vos décaissements incompressibles d'un mois type, puis multipliez par le nombre de mois que vous estimez nécessaires pour atteindre un encaissement régulier. Imaginons des charges fixes mensuelles de 4 000 € et un démarrage commercial que vous jugez lent sur trois mois: vous visez un coussin d'environ 12 000 € en plus du besoin de démarrage, à intégrer dans votre point sur vos besoins de financement. Ce raisonnement rejoint directement le calcul du besoin en fonds de roulement, qui mesure ce décalage de manière structurelle.
Une entreprise ne fait pas faillite parce qu'elle perd de l'argent, mais parce qu'un jour il n'y en a plus sur le compte pour payer ce qui est dû.
Pourquoi mon plan de trésorerie peut être dans le rouge alors que mon entreprise est rentable ?
Parce que rentabilité et trésorerie ne mesurent pas la même chose. Le compte de résultat enregistre une vente le jour où vous la facturez et une charge le jour où vous la constatez. La trésorerie, elle, ne bouge que le jour où l'argent entre ou sort réellement du compte. Une activité peut donc dégager un bénéfice sur le papier tout en manquant de liquidités, simplement parce que les clients paient tard et les fournisseurs vite.
| Critère | Plan de trésorerie | Compte de résultat |
|---|---|---|
| Date prise en compte | Jour de l'encaissement ou du décaissement réel | Jour de la facture ou de la charge |
| Montants | TTC, TVA incluse | HT |
| Question posée | Ai-je l'argent pour payer ce mois-ci ? | Mon activité est-elle rentable ? |
| Place dans le plan financier | Sécurité de court terme | Performance sur l'exercice |
La TVA illustre bien l'écart. Vous encaissez la TVA de vos clients, vous la gardez quelques semaines sur votre compte, puis vous la reversez à l'administration. Tant qu'elle est là, elle gonfle artificiellement votre solde, et le mois du reversement vous devez disposer de la somme. Pour bien lire ces écarts, regardez aussi comment se monte le compte d'exploitation de votre projet, qui raisonne lui en hors taxes.
Que faire quand le prévisionnel fait apparaître un solde négatif ?
Avant de chercher un financement, travaillez les flux eux-mêmes: dans la majorité des cas, on rétablit un creux en jouant sur le calendrier des entrées et des sorties. Trois familles de leviers existent.
- Accélérer les encaissements: acompte à la commande, paiement comptant pour les nouveaux clients, relance dès le premier jour de retard, échéances plus courtes négociées dès le devis.
- Étaler les décaissements: délais fournisseurs, mensualisation de certaines charges, report d'un investissement non vital au démarrage, location plutôt qu'achat de matériel.
- Renforcer les ressources: apport personnel complémentaire, compte courant d'associé, ou ligne de trésorerie négociée à l'avance comme le rappelle le corps de cet article.
Si le creux persiste malgré ces ajustements, c'est le plan de financement qu'il faut revoir, et non plus seulement le plan de trésorerie. D'autres pistes concrètes pour respirer figurent dans nos conseils pour soulager votre trésorerie.
À quelle fréquence faut-il mettre à jour son plan de trésorerie ?
Chaque mois, en rapprochant le prévisionnel du réel, ligne par ligne. Un plan de trésorerie construit une fois pour le business plan puis oublié perd toute utilité dès le premier mois d'activité, car les écarts s'accumulent. Le bon réflexe est de comparer ce que vous aviez prévu et ce qui s'est vraiment passé, d'expliquer chaque écart, puis de corriger les mois à venir.
Ce suivi transforme le tableau en véritable outil de pilotage plutôt qu'en simple pièce de dossier. C'est exactement l'usage décrit dans le business plan comme outil de pilotage après la création. Sur un logiciel, le rapprochement se fait en continu et le solde cumulé se recalcule automatiquement à chaque saisie, ce qui évite l'oubli d'une échéance.
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Questions fréquentes
Plan de trésorerie et plan de financement, quelle différence ?
Le plan de financement liste, sur la durée du projet, les besoins durables (investissements, besoin en fonds de roulement) et les ressources qui les couvrent (apport, emprunts, subventions). Le plan de trésorerie, lui, descend au niveau du mois et vérifie qu'à chaque échéance il y a bien assez d'argent sur le compte. L'un raisonne en structure et en équilibre global, l'autre en calendrier et en liquidités.
Faut-il mettre la TVA dans le plan de trésorerie ?
Oui, car le plan de trésorerie se tient en montants TTC. Vous y faites figurer la TVA encaissée avec vos ventes, la TVA payée sur vos achats, et surtout la TVA nette reversée à l'administration au mois où le paiement part réellement. Oublier cette ligne fausse complètement le solde, car la TVA collectée peut donner l'illusion d'une trésorerie confortable juste avant l'échéance de reversement.
Sur combien de mois doit porter un plan de trésorerie ?
Au minimum sur les douze premiers mois d'activité, mois par mois, pour couvrir un cycle complet et repérer les pics de besoin. Pour un projet avec une saisonnalité marquée ou un démarrage lent, prolongez sur vingt-quatre mois afin de vérifier que le creux du début est bien financé jusqu'au retour à un solde positif durable.
Quelle différence entre solde du mois et solde cumulé ?
Le solde du mois est la différence entre les encaissements et les décaissements du mois seul. Le solde cumulé reporte le résultat de chaque mois sur le suivant et donne la position réelle du compte. Un mois peut être positif alors que le cumulé reste négatif: c'est le solde cumulé qui dit si vous êtes en mesure de payer, et c'est lui qu'il faut surveiller en priorité.
Un auto-entrepreneur a-t-il besoin d'un plan de trésorerie ?
C'est fortement recommandé, même sans obligation comptable lourde. Le décalage entre la prestation et le paiement existe aussi en micro-entreprise, et les cotisations sociales comme l'éventuelle TVA tombent à dates fixes. Un plan de trésorerie simple, même sur un tableur ou un logiciel, évite la mauvaise surprise du prélèvement social arrivant sur un compte déjà à sec.
Comment anticiper un retard de paiement client dans le prévisionnel ?
Ne datez jamais un encaissement au jour de la facture mais au jour où le client paie vraiment, en appliquant le délai réel de votre secteur plutôt que le délai affiché. Ajoutez une marge de prudence sur les gros clients, dont un seul retard peut suffire à creuser le solde, et conservez une ligne de trésorerie de secours pour absorber ce type d'aléa sans bloquer vos propres paiements.
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